导语：

本文的核心内容是关于：2025年可以报销2024年的发票的吗？税务局对跨年发票作出回复！

马上2025年啦，有些公司是不是为跨年发票而发愁？今儿个摩小云就来讲讲针对跨年发票应该怎么入账，内容详尽，赶快收藏吧！

一、跨年发票能报销吗？

问题：老师你好，17年6月发生对公业务的会务费用，2018年12月26号才收到发票，可以入2018年12月的账么？

 

税务局回复：

 

二、发票日期为2024年2025年还能入账吗？

答：当然可以！分为3种情况：

情况1：费用实际发生、发票开具均在2024年，但2025年才报销

①会计处理：可以通过“以前年度损益调整”科目进行核算。具体会计分录为：

拿到发票时：

借：“以前年度损益调整”

贷：“其他应付款”

支付报销款时：

借：“其他应付款”

贷：“银行存款”

结转时：

借：“利润分配-未分配利润”

贷：“以前年度损益调整”  

②税务处理：在2024年的汇算清缴时（即2025年5月31日前），进行补扣除相关费用。

特别提示！！！

 

情况2：预付性质发票

【案例分享】：例如，某公司与电视台签了2025年一季度的广告合同，合同约定电视台从2025年的1月1日开始播放该公司的广告。假如公司在 2024年12月底前支付了广告费，电视台也在 2024年12月31日开具了发票，可财务人员是跨年后的2025年1月15日才收到发票。这种情况下：

①会计处理：

2024年12月31日支付款项时，

借“预付账款 / 合同资产”

贷“银行存款”

2025年1月15日收到发票时，

借“销售费用 / 管理费用等”

贷“预付账款 / 合同资产”。

也就是说，因为属于预付性质的款项，所以即使发票日期为 2024年12月31日，也可以将该发票做在 2025 年1月份的账里哦。

②税务处理：可以将这笔广告费在2025年度进行税前扣除啦。

情况3：存货采购发票

【案例分享】：A企业在 2024年12月31日收到一批货，发票随货到了，但是由于货物量比较大或者其他验收相关的原因，该批货物于 2025 年1月10日才验收合格后入库。

①会计处理：财务人员可以直接将该发票入账在 2025 年度。

在1月10日验收入库时，会计分录：

借 “原材料”，“应交税费 — 应交增值税（进项税额）”

贷 “银行存款 / 应付账款”。

②税务处理：发票虽然是 2024 年的，不过可以在 2025 年度税前扣除，也没有纳税调整的问题哦。至于增值税进项税额的抵扣，虽然发票在 2024年12月31日，但也可以在2025年1月进行抵扣。

三、属于2024年的费用，发票开具时间为2025年，怎么处理？

答：分为2种情况：

情况1：一般货物

①会计处理：收到货物时，按照合同价格暂估入账，并确认相关负债。次年发票收到后进行冲销和成本费用的确认。

②税务处理

 

情况2：固定资产

①会计处理：先暂估入账保证资产能及时在账面上体现并按规定计提折旧，后续取得发票再进行调整。

②税务处理：投入使用的固定资产未全额取得发票的，如果在汇算清缴结束前仍未全额取得发票，其暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础并计提的折旧额无需进行纳税调整，允许在税前扣除。

综上所述，本篇文章主要介绍了“2025年可以报销2024年的发票的吗？税务局对跨年发票作出回复！”的相关内容，如果您还有其他问题需要咨询或办理，请联系摩云企服，我们将提供全国代办服务，免费咨询专人1对1解答，也可以拨打我们的热线电话18210386210，竭诚为您服务。