导语：

本文的核心内容是关于：无实际经营业务的公司个税一直零申报，可行吗？税务局已有答复！

不少人注册了公司，一直没有开展实际经营业务，一句“没开业呢”就草草应付？个税申报的时候，摆在面前的问题就是：个税一直零申报行吗？这就万事大吉了吗？错啦！税务局已有明确答复，今儿咱就聊聊这个事儿。

一、税局的明确答复

个税零申报，简单来说，就是纳税人在纳税申报所属期内，没有发生应税收入，依照税收法律法规等规定，向税务机关办理纳税申报，申报数据全部为 “0”。

如果个税一直【零申报】，税务系统会有这样的提示，如图所示：

 

若公司确实处于未经营状态，个税零申报是可行的，但是长期的零申报本身就不是什么好事，如果说企业存在经营行为，但是出现连续的零申报，那必然会触发税务预警。一旦被盯上，后续就是核查、补缴税款、缴纳滞纳金甚至面临罚款，企业的纳税信用也会蒙上污点，影响后续诸如贷款、招投标等诸多业务开展，可谓得不偿失。

 

第十九条

有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级:

(一)实际生产经营期不满3年的；

(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

(三)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申负申报的；

 

在当下的税收征管环境中，个人所得税连续零申报这一情形，暂时不会对企业的纳税信用评级造成负面影响。不过，从企业运营与税务逻辑的合理性角度审视，倘若企业处于正常经营状态，员工就职于此却长期出现个人所得税零申报的情况，就难免会显得有些异常了

税务系统提示信息，其核心在于引导企业深入自查，是否存在应当履行代扣代缴义务却未依规操作，又或是在代扣代缴过程中未能如实申报的问题。毕竟，一家正常运转的企业，若长期呈现员工无薪资领取记录，这与常规商业运营模式相悖，极易引发税务风险关注。

当然，现实确实存在一些情有可原的状况，使得企业个人所得税零申报具备合理性。例如，部分企业因客观因素暂时未开展实质经营活动，或者说几家公司，在一家公司领工资，另一家公司确实没领，在此类合理情形下，企业可以按照实际情况继续进行零申报操作，要明白，系统提示不代表禁止企业依规零申报。

二、长期零申报的风险

虽说短期内零申报是正常操作，但要是一直零申报，税务局可就要盯上你啦。一方面，这可能被视为异常申报，引发税务核查。因为从常理推断，一家公司长期处于无经营收入、零个税的状态，不符合商业活动的一般规律，有潜在的偷逃税嫌疑。

另一方面，纳税信用等级评定就会受影响，很可能被降级。一旦信用等级降低，公司后续在发票领用、贷款融资、招投标等诸多方面都会受阻。

一般来说连续3个月零申报有可能会被列为异常申报，超过6个月零申报的话，很有可能会被税务机关列入的重点关注对象，甚至直接引起稽查。

请注意！公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。

三、零申报的6大误区！排雷啦！

误区1：取得免税收入就直接零申报

部分企业错误地认为，既然某项收入属于免税范畴，便无需再向税务机关做过多申报，直接零申报即可。大错特错啦！！！办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为0，但这不意味着就能够进行零申报操作。

正确做法：按照规定流程，向税务机关如实申报免税收入的具体情况。

误区2：当期未取得收入，企业所得税零申报

正确做法：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。 

误区3：企业长期亏损，企业所得税零申报

对于长期处于亏损状态的企业而言，零申报似乎是个“减负”的捷径，实则大错特错。企业当年度的亏损是依法可以向以后五个纳税年度结转弥补的，这是企业的一项重要税收权益。倘若贸然进行零申报，那么第二年企业若实现盈利，便无法正常弥补此前年度的亏损，直接造成企业经济利益受损。并且，这种做法违反了税法的明确规定，属于违规操作。所以，亏损企业在申报时务必慎重对待零申报选项，切不可因一时之便而留下税务隐患。

误区4：月销售额未达 10w就只做零申报

有的增值税小规模纳税人常常陷入一个误区，觉得只要月销售额未达到 10w，直接零申报就万事大吉。但事实上，按照国家相关税收优惠政策规定，在享受此类税收减免优惠的同时，企业必须向税务机关如实申报经营情况。正确做法是，首先计算出不含税收入，依据此不含税收入算出应缴纳的增值税，再将相关数据填入申报表相应栏次，如此才能合法合规地享受免税待遇。

误区5：已预缴税款只需零申报

正确做法：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵

误区6：筹建期就一律做零申报

处于筹建阶段的纳税人在申报增值税时，如果当期既未发生销售行为，也未曾认证增值税进项发票，这种情况下申报增值税时办理零申报是可行的。但倘若当期该纳税人持有增值税进项发票，并且已经在当期进行了认证操作，此时就不能盲目进行零申报，而需要严格按照规定填写当期进项税额等相关信息。

综上所述，本篇文章主要介绍了“无实际经营业务的公司个税一直零申报，可行吗？税务局已有答复！”的相关内容，如果您还想要有其他问题需要咨询或办理，请联系摩云企服，我们将提供全国代办服务，免费咨询专人1对1解答，也可以拨打我们的热线电话18210386210，竭诚为您服务。