导语：

本文的核心内容是关于：政府补助是否需要交“增值税”和“企业所得税”？

当企业收到政府补助应该如何处理？都是需要征收“增值税”和“企业所得税”的吗？请看下文逐一解答：

一、增值税

关于“政府补助是否缴纳增值税”的问题，税务局有明确回复（如图）：

 

总结：并不是所有政府补助都需要缴纳税款！关键在于“是否属于增值税应税范围”，主要与销售货物、劳务等直接挂钩的，是需要缴纳增值税的。

缴纳增值税→举例：比如政府为了稳定经济，针对电影票进行补贴，这种属于“直接挂钩”，按规定需要缴纳增值税。

不征增值税→举例：政府以500w设备补贴款打入某建筑公司。这笔补贴款的成功拨付，得功于公司上下团结协作不懈努力的结果。与企业销售货物、劳务等无直接挂钩，会计按要求将这笔款项作为政府补助处理，不征增值税。

二、企业所得税

关于“政府补助要缴纳企业所得税吗？”，参考《企业所得税法》：

 

【不征税收入】范围有：

不征税收入

财政拨款

(1)财政拨款；

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

(3)国务院规定的其他不征税收入。

而对于这些不征税收入来说，还必须符合以下条件，才能够作为“不征税收入”处理:

(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

问题1：公司取得的【财政性资金】用于【研发活动所形成的费用或者无形资产】是否可以加计扣除或摊销？分情况：

情况①：财政性资金【按不征税收入处理】，不得加计扣除或摊销；

情况②：财政性资金【按应税收入处理】，可以计算加计扣除或摊销。

三、关于政府补贴相关问题

1、怎么判断是否属于政府补助？

答：有2方面，如下：

·政府补助属于无偿且有条件的：政府提供补助具有无偿性的特点。政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要的条件，主要包括政策条件和使用条件。政府补助通常附有一定只有符合政府补助政策的规定，才有资格申请政府补助。使用条件既是企业已获批准取得政府补助的，应当按照政府规定的用途使用。

·政府资本性投入不属于政府补助：政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为“资本公积”处理的，也属于资本性投入的性质。政府的资本性投入无论采用何种形式，均不属于政府补助。

2、政府补助一般有哪些？

答：常见的有财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产等形式。详情可参考《企业会计准则》。

3、如何判断政府补助是否和日常活动有关？

答：一般情况下，政府补助的成本费用如若是营业利润之内的，或补助与日常销售等经营行为相关的，就是与日常活动有关。

与日常活动相关的政府补助→应按经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助→计入营业外收入或冲减相关损失。

综上所述，本篇文章主要介绍了“政府补助是否需要交“增值税”和“企业所得税”？”的相关内容，如果您还有其他问题需要咨询或办理，请联系摩云企服，我们将提供全国代办服务，免费咨询专人1对1解答，也可以拨打我们的热线电话18210386210，竭诚为您服务。