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导语:
本文的核心内容是:没有发票就不能报销入账吗?企业遇到“无票支出”又该如何应对?
会计处理财务时,发票是入账报销的重要凭据,但一些会计会陷入“无票不记账、无票则不会编制分录”的误区。
然,在企业的实际运营中,各种无法取得发票的情况在所难免,举例:
如公司会议临时购置水果饮料,在商贩处购买后并未缺发票;
再如公司搬迁聘用了几个临时工,支付的劳务费,未取得正规发票。
以上情况,虽然没有符合税务规定的发票作为直接凭据,但也是公司真实发生的支出。
遇到这类“无票支出”的情况,企业财务又该如何入账应对呢?
不要走开,请看下文作出详解:
一、没有发票是否就不能报销入账?
答:并不完全如此。虽然发票是企业进行财务报销和税务处理的重要凭证,但在某些特定情况下,即使没有发票,只要费用是真实发生了,企业仍然可以进行报销入账,但不得在所得税前扣除。
举例:企业内部员工报销,没有发票。
正确做法:(1)由责任人提供发票来报销,如果提供不了发票,公司认可这笔费用的,可以对费用暂估入账,但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整,不能在所得税前扣除。(2)如果无法证明费用真实发生了,其他应收款又确定收不回来,可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。
二、企业遇到“无票支出”的应对措施:
1、明确“无票支出”的性质和原因:
首先,需要明确无票支出是合理且必要的支出,如小额零星交易、境外消费等。
对于不合理的无票支出,应尽量避免或寻找合法合规的替代方案。
2、采取替代凭证:
对于无法取得发票的支出,可以收集其他合法有效的原始凭证作为替代,如收据、合同、付款凭证、银行流水等。
这些凭证应能够清晰反映交易的真实性和合理性。
3、内部审批流程:
建立严格的内部审批制度,对无票支出进行严格的审核和审批。
确保每笔无票支出都有明确的用途、金额、时间等信息,并经过相关负责人的签字确认。
4、税务处理:
在进行企业所得税汇算清缴时,对于无法取得发票的支出,应作为纳税调整增加额处理。
如果企业能够证明无票支出确实是由于客观原因导致的,并且已经采取了合理的补救措施,可以向税务机关申请税前扣除。
5、记录和追踪:
对无票支出进行详细的记录和追踪,以便在需要时能够提供充分的证据支持。
这也有助于企业更好地掌握自身的财务状况和经营风险。
6、与灵活用工平台签订总包协议
在服务行业中,很多人力是外包的。当企业在劳务用工时,如果无法取得自然人代开的劳务费发票,就可以通过灵活用工平台来解决。通过灵活用工平台,企业可以间接与个人建立劳务关系。这样,企业可以取得灵活用工平台开具的增值税专用发票,即可凭票扣除相应费用支出。同时,也无需为个人代扣代缴个税,可谓一举两得。
综上所述,本篇文章主要介绍了“没有发票就不能报销入账吗?企业遇到“无票支出”又该如何应对?”的相关内容,如果您还有其他问题需要咨询或办理,请联系摩云企服,我们将提供全国代办服务,免费咨询专人1对1解答,也可以拨打我们的热线电话18210386210,竭诚为您服务。
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