导语：

本文的核心内容是：超出经营范围开票有风险，这些雷区千万别碰！

有朋友问道：“我们公司最近有一次业务需要开票，但是执照经营范围中不包括这项业务，如果是不变更营业执照的情况下，是否可行？”

税务总局有明确回复：

 

解答：超出经营范围开发票是可以的，但应据实开具发票。但是如若不清楚政策，乱开发票存在风险！

一、超出经营范围开票四大雷区，需注意！

1、扩大发票使用范围

依据《发票管理办法》第二十五条规定：

 

问：“超出经营范围开发票”属于“拓展发票的用途”吗？

答：其实，只要是真实发生的增值税经营业务，如若是超出了经营范围不能认定为“扩大发票使用范围”行为。但并不代表没有节制。

2、虚开发票

利用超经营范围给别人或让别人或介绍别人开不符合经营业务实际情况的发票属于【虚开增值税发票】。

解答：【不符合经营业务实际情况】并不是至超出于营业范围，只要是所发生业务和实际经营业务不一致的情况开票，都属于虚开发票。

3、合同无效

根据《合同法》司法解释相关规定 ，当事人超越经营范围订立合同，人民法院不因此认定合同无效。但违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外。

解答：所以说，超出经营范围签订的额合同是无效的。

4、无证经营

依据《中华人民共和国市场主体登记管理条例》第四十六条，营业执照擅自变更经营登记事项会有以下处理：

 

二、超出经营范围开票有以下建议：

1、临时性业务

超出经营范围开票，如若是偶尔发生一次，业务是真实发生，可以直接自行开具发票申报纳税。如有相关业务不清楚可咨询当地部门，或者是先变更经营范围再开票。

2、经常性业务

超出经营范围开票，如若是经常发生业务，但不在现有经营范围之内，建议及时向工商部门申请变更经营范围，以获得合法经营资格。

三、超范围经营开票会被处罚吗？

答：就目前情况来说，市场监督管理部门只针对超出经营范围从事业务活动有处罚，但是税务机关不限制超出经营范围的真实业务不能开票。

综上所述，本篇文章主要介绍了“超出经营范围开票有风险，这些雷区千万别碰！”的相关内容，如果您还想有其他问题需要咨询或办理，请联系摩云企服，我们将提供全国代办服务，免费咨询专人1对1解答，也可以拨打我们的热线电话18210386210，竭诚为您服务。

 

03公司无票支出，如何避免风险？正确处理方法请查收！

 

描述：

公司无票支出，如何避免风险？正确处理方法请查收！联系摩云企服，我们将为您制定最合适的办理方案，让您轻松、省心，热线电话18210386210。

正文：

导语：

本文的核心内容是关于：公司无票支出，如何避免风险？正确处理方法请查收！

“无票支出”是什么意思？即公司在采购商品、接受服务或其他经营会定中，由于各类原因无法取得正规发票，在申报时无法进行成本的税前扣除。

其实，“无票支出”既属于税务问题，也是财税风险。

一方面，因为缺少合规发票，没办法在增值税申报中抵扣进项税额，也无法在公司所得税税前扣除，增添了税务的负担；另一方面，没能及时获得发票而长期挂账，既与会计准则不符，也容易引起税务风险。

那么，公司无票支出，如何避免风险？请看下文解答：公司无票支出，如何避免风险？正确处理方法请查收！

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一、公司无票支出，如何处理？

1、错误的处理方式

直接列支，不做任何处理：

描述：直接将无票支出作为成本费用计入账目，不进行任何审核或替代性凭证的收集。

问题：这种做法违反了税务法规和会计准则的要求，可能导致税务风险增加，如被税务机关认定为偷税漏税行为，面临罚款、滞纳金甚至刑事责任。同时，也可能影响企业的会计信息质量，误导决策。

伪造发票或虚假报销：

描述：为掩盖无票支出，通过伪造发票或虚假报销的方式制作虚假凭证。

问题：这是严重的违法行为，不仅违反了税法，也触犯了刑法中关于伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章的罪名。一旦被查处，企业和相关责任人将面临严重的法律后果。

随意调整账务：

描述：在发现无票支出后，为了平衡账目或满足某种需求，随意调整其他科目的金额。

问题：这种做法破坏了会计信息的真实性和完整性，可能导致企业内部管理混乱，也容易被税务机关视为操纵财务数据的行为，进而引发税务检查或调查。

实例：

某公司餐厅原材料一直在小商贩处零碎购买。于是公司老板提出了让财务工作人员在年末前把30w的无票支出找地方买票抵账。11月份，公司财务人员通过第三方以支付5%手续费的方式买来增值税普通发票 30w入账。

结果：12月底，税务局将购买的30w普通发票已经列为走逃票，处理要求该公司补税外加收滞纳金，统共补交了13w还多。

2、正确的处理方式

积极收集替代性凭证：

描述：在无法取得正式发票的情况下，积极收集其他能够证明交易真实性的凭证，如收据、合同、银行转账记录、内部审批流程单等。

优点：虽然这些凭证的效力可能不如正式发票，但能够作为辅助证据支持交易的真实性，有助于减少税务风险。

与供应商沟通协商：

描述：与供应商沟通，要求补开发票或提供其他有效的财务凭证。

优点：直接解决无票支出问题的根本途径，能够最大限度地降低税务风险。同时，也有助于维护企业与供应商之间的良好关系。

针对以上实例，正确做法：白条入账

公司每次购买原材料，应让商贩给公司开具收据，并注明用途、金额、身份证号、付款单位名称、即商品明细清单等信息。

结果：虽然这30w为无票支出，但都是真实存在的支出，并且大部分按照之前是允许税前扣除的，对于个别不得扣除的购买支出，财务人员会在明年汇算清缴之前进行纳税调增应纳税所得额。这样公司就不会出现上述问题。

二、面对公司无票支出的问题，如何有效避免风险？

1、明确无票支出的原因

需要识别和分析无票支出的具体原因。这些原因可能包括：小额零星交易难以获取发票、供应商不具备开票能力、紧急采购未及时索取发票等。明确原因有助于针对性地制定解决方案。

2、建立健全的内部控制制度

供应商管理：加强供应商审核，优先选择有正规发票开具能力的供应商。对于无法提供发票的供应商，需评估其业务必要性和风险，并考虑替代方案。

采购流程：规范采购流程，确保每次采购都有明确的合同或协议，并在合同中明确发票开具要求。

报销制度：建立严格的报销审核制度，要求员工在报销时提供必要的发票或收据，对无票支出进行严格审批和控制。

3、 合理运用税收政策

小额零星支出：对于符合一定条件的小额零星支出（如每日累计不超过500元），可以依据国家税务总局的相关规定，使用收据作为税前扣除凭证。但需注意，这种方式需严格控制并保留好相关凭证。

个人所得税代扣代缴：对于向个人支付的劳务报酬等无票支出，企业需依法履行个人所得税代扣代缴义务，并留存好相关支付凭证和扣缴税款凭证。

4、保留好相关凭证和记录

无论是否取得发票，企业都应保留好与无票支出相关的所有凭证和记录，包括合同、协议、收据、支付凭证等。这些凭证和记录是证明业务真实性和合理性的重要依据，也是应对税务检查的关键。

综上所述，本篇文章主要介绍了“公司无票支出，如何避免风险？正确处理方法请查收！”的相关内容，如果您还有其他问题需要咨询或办理，请联系摩云企服，我们将提供全国代办服务，免费咨询专人1对1解答，也可以拨打我们的热线电话18210386210，竭诚为您服务。