导语：

本文的核心内容【建议收藏】金税四期重点监控42种税务异常行为！

金税四期的全面上线，税务监管体系将更加智能化、精准化，对纳税人的税务合规性提出了更高要求。为了帮助企业及时规避税务风险，确保经营活动的合法性，以下是金税四期重点监控的42种税务异常行为汇总，建议各企业收藏，及时自查规避！

一、发票管理类异常

1、新注册公司频繁发票增量异常，短期间开票额突增异常。

2、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。

3、公司只有进项，没有销项；又是只有销项，没有进项。

4、纳税人销售货物发票价格异常。

5、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

6、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

7、开票项目与实际经营范围存在严重不符异常。

8、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

9、增值税专用发票用量变动异常。

注！

严格遵守发票管理规定，确保每一笔交易真实合法。

妥善保管电子发票备份。

定期检查库存与发票数据的匹配度，确保业务真实性。

二、增值税异常

10、长期存在增值税留抵异常。

11、缴纳增值税、附加税金额异常。

12、增值税税负异常(时高时低)。

13、进项不符(购进钢材，开票手机)。

14、库存量过大，且高于销售额。

15、【增值税纳税申报表附表】——【未开票收入】填写负数异常。

16、【增值税申报表】销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

17、公司长期零申报。

18、外埠进项或者销项税额比重严重过高异常。

19、大量存在农产品抵扣异常。

20、【增值税纳税申报表附表二】——【进项税额转出】为负数异常。

21、没有简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

22、没有免税备案但有免税销售额异常。

注！

定期检查申报日历，确保按时完成各项税种申报。

长期零申报需合理解释原因，避免被误认为逃税。

三、所得税异常

23、公司常年亏损以致于企业所得税贡献率异常偏低。

24、企业连续3年以上盈利但从未向股东分红。

25、公司账面无车辆，但大量存在加油费等异常。

26、【企业所得税申报表】——利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

27、大量存在服务费、培训费等与企业无关联的费用票。

28、大量存在现金交易或私户收款，而不通过对公账户交易。

29、往来账户挂账过大。

30、期间费用率偏高异常。

注！

仔细核对财务报表与申报数据的一致性，利用财务软件减少人为错误。

减少大额现金使用，尽量通过银行转账进行交易。

合理规划资金流动，避免无合理解释的公转私行为。

确保每笔交易都有真实的业务背景和合同支撑。

四、个人所得税异常

31、公司法人、财务负责人、董监高不申报个税。所有员工申报工资数额一样异常。

32、个人取得2处及以上工资薪金所得未合并申报风险。

33、同一个单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

34、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

35、少缴或不缴社保或企业代别人挂靠社保。

36、员工自愿放弃社保，企业就没有给入社保。

五、其他类异常

37、利用私户、微❤、支f宝收取货款隐瞒收入。

38、设置“两套账”隐瞒不开票收入，未按规定申报。签订“阴阳合同”隐藏收入、虚列成本。

39、红冲、返利、折让异常。超额计提，不合规白条入账(如:建筑业)。

40、实际经营利润、财务报表、所得税申报表金额不符。多年亏损入不敷出，企业屹立不倒。

41、资产负债表、利润表、现金流量表勾稽关系异常。利润率、税负率远低于行业、地区水平。

42、公对公、公对私大额往来频繁。“有借无还”公司董、监、高，利益相关人员向公司借款，涉嫌抽逃分红。股东借钱不还，涉嫌抽逃注册资本。

建议！

关联交易定价需符合市场公允价，保留定价依据。

关联交易中的资金流动需有合理解释和证明。

建立健全财务管理制度，规范账簿设置。

增强税务合规意识，依法纳税。

面对金税四期的严格监控，企业应积极应对，通过加强内部管理、提高合规意识、定期自查自纠等措施，确保税务活动的合法性和规范性。

综上所述，本篇文章主要介绍了“【建议收藏】金税四期重点监控42种税务异常行为！”的相关内容，如果您还有其他问题需要咨询或办理，请联系摩云企服，我们将提供全国代办服务，免费咨询专人1对1解答，也可以拨打我们的热线电话18210386210，竭诚为您服务。