导语：

本文的核心内容：软件产品增值税即征即退，相关知识点请查收！

软件产品增值税即征即退是一项针对我国境内销售自行开发生产的软件产品所实行的特殊税收优惠政策。此政策旨在鼓励软件产业的发展，促进技术创新和高新技术企业的成长。接下来是关于软件产品增值税即征即退的一些关键知识点及操作步骤：

一、享受即征即退的软件产品范围有：

适用于增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）。

【软件产品】包括以下三类：

1、计算机软件产品：各类通用和专用软件；

2、信息系统：用于数据处理和信息管理的系统软件；

3、嵌入式软件产品：指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一同销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件。

【温馨提示】：小规模纳税人不能享受增值税即征即退政策。

二、即征即退条件：

软件产品需取得省级以上软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。

取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

三、退税比例和计算方法

按13%税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

特定情况下（如国家规划布局内的重点软件企业），退税比例可能更高，具体依据财政部、国家税务总局的相关规定执行。

计算方法如下：

1、即征即退税额＝当期【软件产品】增值税应缴纳税额－当期【软件产品】销售额×3%

2、当期【软件产品】增值税应缴纳税额＝当期【软件产品】销项税额－当期【软件产品】可抵进项税额

3、当期【软件产品】销项税额＝当期【软件产品】销售额×13%

请注意！嵌入式软件产品也适用此政策，但需按规定的公式计算嵌入式软件销售额，涉及软件与硬件的成本分摊等。即：

当期【嵌入式软件产品】销售额＝当期【嵌入式软件产品】与计算机硬件、机器设备销售额合计－当期计算机硬件、机器设备销售额

四、如何操作？

申请流程：

企业需在规定时间内向主管税务机关提交退税申请及相关证明材料。

税务机关审核通过后，按规定办理退税手续。

操作步骤

准备材料：

《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》。

软件检测机构出具的检测证明材料。

销售合同、发票等销售证明材料。

税务部门要求的其他相关材料。

计算税额：

根据实际销售额和增值税税率计算应纳税额。

核算实际税负，确定超出3%部分的税额。

提交申请：

将退税申请材料整理齐全后，通过电子税务局点击“我要办税”→“一般退税管理”→“一站式退抵税（费）”，进入点击“即征即退退税”，填写相关信息，并上传附报材料，提交即可。

确保申请材料的真实性、准确性和完整性。

审核与退税：

税务机关对申请材料进行审核，必要时进行现场核查。

审核通过后，按照规定的程序和时间办理退税手续，将退税款划入企业指定账户。

五、文件依据

《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011]100号)

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