导语：

新一轮财税改革任务清单出炉，涉及个税、消费税等20项重大改革！是本文的核心内容。就在7月21日，新华社受权发布了《中共中央关于进一步全面深化改革　推进中国式现代化的决定》（下称《决定》）。其中在健全宏观经济治理体系中，明确了深化财税体制改革主要任务。深化财税体制改革主要从预算制度、税收制度、中央和地方财政关系等领域作出相应改革部署。

关于新一轮财税改革任务清单出炉，涉及个税、消费税等20项重大改革！下面就来看看具体体现在哪些方面：

一、预算制度改革方面

在预算制度改革方面，《决定》提出了七大主要任务：

1、健全预算制度，加强财政资源和预算统筹，把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理。

2、完善国有资本经营预算和绩效评价制度，强化国家重大战略任务和基本民生财力保障。

3、强化对预算编制和财政政策的宏观指导。

4、加强公共服务绩效管理，强化事前功能评估。

5、深化零基预算改革。

6、统一预算分配权，提高预算管理统一性、规范性，完善预算公开和监督制度。

7、完善权责发生制政府综合财务报告制度。

二、税收制度方面

在税收制度方面，《决定》要求健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。主要任务有以下四个方面：

1、研究同新业态相适应的税收制度。

2、全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制。

3、健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。

4、深化税收征管改革。

三、央地财政关系方面

在央地财政关系方面，《决定》要求建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。具体来看改革主要任务有九项：

1、增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限。

2、完善财政转移支付体系，清理规范专项转移支付，增加一般性转移支付，提升市县财力同事权相匹配程度。

3、建立促进高质量发展转移支付激励约束机制。

4、推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例。

5、研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。

6、合理扩大地方政府专项债券支持范围，适当扩大用作资本金的领域、规模、比例。

7、完善政府债务管理制度，建立全口径地方债务监测监管体系和防范化解隐性债务风险长效机制，加快地方融资平台改革转型。

8、规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限，由地方结合实际差别化管理。

9、适当加强中央事权、提高中央财政支出比例。中央财政事权原则上通过中央本级安排支出，减少委托地方代行的中央财政事权。不得违规要求地方安排配套资金，确需委托地方行使事权的，通过专项转移支付安排资金。

四、财税改革，影响在哪？

新一轮财税改革，地方迎来新税收体系。土地财政消退，地方政府亟待寻找新的替代税源，消费税、房地产税、资本利得税等成为焦点。

1、消费税

根据文件，推进消费税征收环节后移并稳步下划地方。

消费税“后移”，从生产地转向消费地征收，在哪里消费就归哪里所有；而下划地方，指的是纯100%的中央税，将变成央地共享税。

即使只有50%下划给地方政府，也有近万亿的税收增量，而这些税收或将被“后移”的消费地所揽获。

消费税主要面向烟酒、石油加工品、奢侈品等征收，而在生产地征收还是消费地征收，可谓大相径庭。

举个简单例子，贵州茅台，如果消费税按照生产地征收，贵州能拿到大头，而如果按照消费地征收，在广东消费就大部分分归广东。

消费税后移+下划，广东、山东、河南、江苏等地，或是最大受益者。

这些地方要么是经济大省，要么是人口大省，要么是消费大省，要么集几者为一体。

与之对比，作为烟、酒主产地的云南、湖北、湖南、上海等地，拿到的就不及预期。

2、房地产税

文件提出：“完善房地产税收制度。”

虽然没有直接提及“房地产税”，但房地产税收制度最核心的就是房地产税，本来被视为卖地收入的真正替代者。

房地产税本来最快将于2025年前落地，但由于楼市出现史无前例的大拐点，为避免对楼市再次造成冲击，短期估计不会贸然落地。

3、资本所得相关税收

文件提出：“规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税，深化税收征管。”

前段时间，新版个人所得税App新增5项所得：经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得。

此前的个人所得税，更多关注的是工资、劳务报酬、稿酬等领域，而未来经营收入、资本利得、财产所得将成为重点关注对象。

总的来说，这次改革将是前所未有的大变局。

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